Se perguntássemos às pessoas na Nova Zelândia qual elas acham que seria a melhor reforma do imposto de renda, esperaríamos uma série de respostas. As pessoas, sem dúvida, terão opiniões diferentes sobre qual das quatro taxas de imposto de renda e os limites de renda correspondentes devem ser reduzidos ou aumentados.

Em nosso novo estudo, examinamos como as taxas de impostos devem ser alteradas para melhorar o bem-estar social na Nova Zelândia.

Em 33%, a taxa de imposto de renda marginal mais alta atual na Nova Zelândia é relativamente baixa em comparação com outras grandes economias avançadas. Por exemplo, é de 45% no Reino Unido e na Austrália.

Nós encontramos isso, sob uma série de suposições, o levantamento da taxa de imposto de renda mais alta e o uso dos recursos para reduzir uma das duas taxas de imposto mais baixas proporcionam a maior melhoria para o bem-estar.

O trade-off das reformas tributárias

O bem-estar social é uma medida composta de desigualdade e renda média. As reformas tributárias geralmente implicam em um trade-off entre os dois.

Impostos altamente progressivos podem contribuir para reduzir a desigualdade de renda, mas essa melhoria no patrimônio geralmente tem um custo, pois os impostos podem reduzir a renda média e gerar "perdas de peso morto".

Em outras palavras, os impostos podem reduzir o tamanho do bolo econômico, por exemplo, reduzindo a quantidade total de horas trabalhadas na economia, e desperdiçar recursos no processo.

Claro, economistas, como qualquer outra pessoa, não devem impor seus próprios julgamentos de valor sobre quanto uma sociedade estaria disposta a "pagar" em termos de perda de renda para reduzir a desigualdade de renda. Em vez de, buscamos quantificar esse trade-off sob diferentes suposições sobre as preferências das pessoas. Isso inclui níveis de "disposição de pagar para reduzir a desigualdade", ou aversão à desigualdade.

Para tornar as reformas tributárias comparáveis, restringimos a análise a reformas neutras em termos de receita, o que significa que se uma taxa de imposto for reduzida, outra deve ser aumentada para compensar a receita perdida.

Pacote de reforma tributária sem custo para governo

Avaliamos as possíveis reformas tributárias usando um modelo de microssimulação comportamental. Este modelo é baseado em uma pesquisa domiciliar representativa da população e incorpora os detalhes do sistema altamente complexo de imposto de renda e transferência. O modelo nos permite quantificar os trade-offs da reforma tributária.

É assim que funciona. Vamos considerar, por exemplo, um aumento na maior taxa de imposto de renda de 33% para 34%. Essa reforma tributária, reduzindo o salário líquido para alguns trabalhadores, normalmente levaria a uma redução no total de horas trabalhadas na economia, e, portanto, em uma redução na renda média (e na receita do governo).

No caso da maior taxa de imposto na Nova Zelândia, o modelo indica que esse efeito seria pequeno. Mas reformas fiscais como essa podem levar a outras respostas além de mudanças nas horas trabalhadas, como evasão e elisão fiscal, que são ignorados em nosso modelo, embora possam ser importantes na Nova Zelândia.

Uma primeira aproximação da perda de bem-estar para as famílias afetadas por esta reforma poderia ser a redução na renda líquida devido à redução das horas de trabalho e impostos mais altos. Mas isso seria claramente uma superestimativa, porque ignora o aumento correspondente no tempo de lazer, que a maioria das pessoas valoriza positivamente.

Nosso modelo aborda essa questão atribuindo um valor monetário ao tempo de lazer, enquanto leva em consideração o fato de que diferentes famílias valorizam o lazer de maneiras diferentes. Assim, o aumento da taxa de imposto mais alta reduz o bem-estar, mas por menos do que a redução no lucro líquido.

E quanto à equidade

Porque afeta principalmente famílias de alta renda, um aumento na alíquota mais alta normalmente leva a uma redução na desigualdade. Como geralmente há algum grau de preferência por uma desigualdade mais baixa (aversão à desigualdade), isso compensa parcialmente a queda na renda média.

Obviamente, não há consenso na sociedade sobre quanto de uma melhoria na equidade é necessária para compensar uma dada redução na renda média. Nossa abordagem é considerar um amplo conjunto de pontos de vista, variando de baixa a alta aversão à desigualdade.

Examinamos uma ampla gama de reformas tributárias em busca de pacotes de reforma neutros em termos de receita e que melhorem o bem-estar.

Descobrimos que a reforma tributária que mais aumentaria o bem-estar social consiste em uma redução em uma das duas taxas de imposto mais baixas, financiado por um aumento na taxa de imposto mais alta. Essa reforma levaria a uma maior progressão da taxa no sistema tributário, sem perda de receita para o governo, e aumentar o bem-estar social. Esta conclusão se aplica quer se dê alta ou baixa prioridade à redução da desigualdade.

Este artigo foi republicado de The Conversation sob uma licença Creative Commons. Leia o artigo original.