Agências regulatórias governamentais e terceirizadas (por exemplo, a Securities and Exchange Commission e as empresas de auditoria independentes) são encarregadas de monitorar as empresas para se proteger contra comportamentos que possam ter consequências negativas para a economia, o ambiente, ou sociedade. Esse tipo de monitoramento falha quando os agentes não detectam ou relatam infrações das empresas que supervisionam. Uma nova pesquisa baseada em observações de auditores sugere que relacionamentos fortes e confiança entre agências de auditoria e empresas podem reduzir as falhas de monitoramento, como erros não intencionais, até certo ponto, mas também pode levar à negligência e conluio. Usando uma combinação de métodos, os pesquisadores analisaram o papel das relações de auditoria e da confiança no monitoramento das empresas; suas descobertas sugerem que os agentes são mais propensos a ignorar as infrações no início do relacionamento, quando a confiança é baixa, ou mais tarde no relacionamento, quando a confiança é alta. Ao concluir que pode haver uma duração ótima das relações entre reguladores e empresas, o estudo tem implicações para a política.
O estudo foi conduzido por pesquisadores da Tepper School of Business da Carnegie Mellon University e da West Virginia University. Ele aparece em uma edição especial da Comportamento organizacional e processos de decisão humana .
"Relações fortes entre os agentes de monitoramento e as empresas que eles monitoram provam ser uma faca de dois gumes para monitorar a qualidade, "explica Brandy Aven, Professor Associado de Teoria Organizacional, Estratégia, e Empreendedorismo na Tepper School of Business da Carnegie Mellon University, quem conduziu o estudo. "De um lado, Forte, relacionamentos de confiança melhoram a qualidade do monitoramento, ajudando o agente de monitoramento a adquirir informações críticas, conhecimento, e cooperação de empresas. Por outro lado, às vezes, esses relacionamentos fortes criam um viés em relação à empresa, falta de devida diligência, e uma maior disposição para conspirar. "
De acordo com a principal hipótese dos pesquisadores, a força da relação entre reguladores e empresas tem um efeito em forma de U no monitoramento da qualidade. Especificamente, relacionamentos fracos caracterizados por baixa confiança têm mais probabilidade de resultar em falha de monitoramento na forma de erros não intencionais. À medida que o relacionamento cresce em força e confiança, reduz a probabilidade desses erros até certo ponto, mas além disso, aumenta a probabilidade de falhas de monitoramento porque as empresas regulamentadas podem tirar proveito do forte relacionamento, explorando a complacência dos monitores ou conspirando abertamente.
Para entender e testar suas hipóteses, os pesquisadores realizaram três estudos complementares sobre auditoria:1) um estudo de 10 anos de bancos comerciais e seus parceiros auditores, 2) uma pesquisa com 198 contadores públicos certificados que são auditores profissionais, e 3) uma simulação de auditoria experimental envolvendo 140 participantes que participaram de um estudo de tomada de decisão online de 30 minutos envolvendo banqueiros, auditores, e confiança.
Em cada um dos testes, os pesquisadores demonstraram que a maior força do relacionamento entre reguladores e empresas inicialmente impulsionou a qualidade do monitoramento, mas eventualmente previu falhas no monitoramento. Geral, eles demonstraram que os processos interpessoais desempenham um papel crítico no monitoramento das falhas das empresas.
"Do ponto de vista da política, nosso estudo sugere que os programas de rotação obrigatória de auditores favorecidos por agências governamentais podem reduzir as falhas de auditoria que se originam de vieses ou comportamento antiético alimentado por relacionamentos fortes, mas também pode inadvertidamente aumentar as falhas de auditoria em termos de erros honestos, "explica Lily Morse, professor assistente de administração do John Chambers College of Business and Economics da West Virginia University, que coautor do estudo. "Os formuladores de políticas devem, portanto, criar programas de monitoramento que pesem as compensações inerentes ao fortalecimento das relações entre reguladores e empresas."
